69. 5 главных ошибок в зарплатах
- Заложили слишком много денег, не учли процент занятости по проекту
Вы могли дать обоснования суммы, например, из hh.ru. Хорошо прописать функционал человека. Но из содержания проекта видно, что человек занимается им не 100% своего времени, значит – не может получать полную ставку.
Как исправить: обязательно указывать процент занятости, который человек работает, выполняя определенные обязанности, даже если это 100%, все равно указать (если донор не дает других инструкций). Это поможет корректно посчитать общую сумму зарплаты. - Забыли посчитать налоги
Помните, что с зарплатой есть 3 разных цифры:- сумма, о которой вы договорились с человеком «на руки»
- сумма, которая пойдет в договор (в просторечии — «грязными»)
- сумма, которую вы должны заложить в бюджет
Как исправить:
Сумма «на руки» + налог НДФЛ 13% (это будет «грязными» в договор) + налог с ФОТ (20,2% или 30,2% — уточните у своего бухгалтера, какой именно для вашей организации).
Например, в случае 10 000 руб. «на руки» и страховых взносов 20,2% расчет будет выглядеть так: 10 000/0,87*1,202
Итого получится, что в бюджете вы заложили 11 494 + 2 322 (сам налог считаем: 11 494*0,202) = 13 816 рублей на оплату труда данного сотрудника
Более подробно про то, как и какие налоги закладывать, смотрите в карточке 65. Как рассчитать зарплату сотрудников, в том числе налоги - Не обосновали зарплату штатным сотрудникам штатным расписанием
Если человек – ваш сотрудник, значит он находится в вашем штате и с ним заключен трудовой договор. А если он в штате, то есть штатное расписание, в котором указана сумма заработной платы, которая ему начисляется. Штатное расписание в каждой организации свое, нет универсальных стандартов. Главное, чтобы размер оплаты труда не был ниже МРОТ, установленного в вашем регионе (иначе вы нарушите законодательство).
Как исправить: попросить у бухгалтера доступ к штатному расписанию (или уточнить точную сумму, которая начисляется конкретному человеку за какой процент занятости) и в обосновании зарплаты дать ссылку на этот документ. Для штатных работников он будет более весомым, чем среднерыночная стоимость подобного труда. - Перепутали зарплату штатным сотрудникам и оплату за оказание услуг привлеченными специалистами, ИП и самозанятыми
Со штатными сотрудниками мы разобрались в пункте 3. Напомним, что с ними заключается трудовой договор.
Не все работы/услуги могут быть выполнены вашими сотрудниками. Иногда надо привлечь внешних. Внешние могут быть представлены разными лицами:-
- Физическим лицом – тогда с ним заключаете гражданско-правовой договор (ГПХ) и добавляете нужный налог (например, 20,2%)
- Индивидуальным предпринимателем – договор возмездного оказания услуг (ВОУ), не забываем добавить 6% (если упрощенная система налогообложения), чтобы «на руки» человек получил оговоренную сумму
- Самозанятым – договор возмездного оказания услуг (ВОУ) – также не забываем добавить фиксированный налог 6% сверху к оговоренной сумме
-
- Вписали зарплаты не в те разделы бюджета
С точки зрения строчек в бюджете, например, в заявке Фонда президентских грантов, вы пишете так (у других фондов могут быть немного другие формы – внимательно читайте рекомендации):- 1. Оплата труда
- 1.1. Оплата труда штатных работников – сюда пишете сумму с 13%, т.е. не 10 000 руб., которые человек получит на руки, а сразу 11 494 руб. (это 10 000/0,87)
- 1.2. Выплаты физическим лицам за оказание ими услуг (выполнение работ) по гражданско-правовым договорам – если это 10 000 на руки, то тоже пишем сразу 11 494 руб.
- 1.3. Cтраховые взносы
Страховые взносы с выплат штатным работникам – а сюда пишете (если у вас, например, налог с ФОТ 20,2%) 2 322 (это 11 494 * 0,202)
Страховые взносы с выплат физическим лицам по гражданско-правовым договорам рассчитываются так же: если налог с ФОТ 20,2%, то пишем 2 322 рубля. - Оплата юридических, информационных, консультационных услуг и иные аналогичные расходы
Сюда пишем людей, с которыми заключены договоры ВОУ или ИП и самозанятых (не забыв добавить налог)
